A declaração de Imposto de Renda é uma responsabilidade anual de milhões de brasileiros. Quem possui renda proveniente de locação de imóveis precisa estar ainda mais atento para evitar inconsistências que possam gerar problemas com a Receita Federal.
Em 2025, muitas dúvidas giram em torno de como declarar aluguel de imóvel no IRPF 2025 com isenção parcial — situação comum entre contribuintes que recebem valores abaixo do limite mensal de isenção ou utilizam deduções permitidas por lei.
Neste artigo, vamos explicar detalhadamente como funciona a tributação sobre aluguéis, quando e como se aplica a isenção parcial, e o passo a passo para fazer a declaração correta no programa da Receita Federal.
Continue a leitura e entenda tudo o que precisa para declarar corretamente seus rendimentos com locação de imóvel neste ano.
Aluguel de imóvel: quando declarar?
Todo valor recebido a título de aluguel deve ser declarado no Imposto de Renda, independentemente do montante.
Mesmo que a quantia esteja abaixo do limite de isenção para o recolhimento mensal do carnê-leão, é obrigatório informar esse rendimento na declaração anual, sob pena de cair na malha fina.
É importante destacar que o aluguel é considerado um rendimento tributável para pessoas físicas, mas há regras que permitem isenção parcial — especialmente quando o locatário faz pagamentos diretamente relacionados ao imóvel, como IPTU, condomínio e taxas ordinárias.
O que é isenção parcial na tributação de aluguéis?
A isenção parcial ocorre quando parte do valor do aluguel recebido não é tributado, por se referir a encargos pagos diretamente pelo inquilino.
A Receita Federal entende que, nesses casos, o proprietário não recebeu esses valores diretamente — o que reduz a base de cálculo do Imposto de Renda.
Entre os principais encargos que permitem a isenção parcial estão:
- IPTU: se pago pelo inquilino, o valor pode ser abatido do rendimento tributável.
- Condomínio: desde que seja ordinário (despesas regulares de manutenção).
- Taxa de incêndio ou similares, se previstas no contrato.
Vale ressaltar que despesas extraordinárias (como reformas, fundo de reserva ou obras no prédio) não podem ser deduzidas da base de cálculo.
Como informar a isenção parcial no carnê-leão
O carnê-leão é o sistema utilizado para o recolhimento mensal do imposto sobre os aluguéis recebidos de pessoas físicas. Ele deve ser preenchido mensalmente, mesmo quando não há imposto a pagar.
Veja como aplicar a isenção parcial:
- Acesse o carnê-leão Web no e-CAC da Receita Federal.
- Informe o valor total do aluguel recebido.
- No campo de “despesas dedutíveis”, adicione os valores pagos diretamente pelo inquilino e que se enquadram como isentos (ex: IPTU e condomínio).
- O sistema calculará automaticamente o valor tributável.
Essa dedução mensal refletirá na declaração anual, facilitando a prestação de contas ao Fisco.
Passo a passo para declarar aluguel de imóvel no IRPF 2025 com isenção parcial
Agora que você entendeu como funciona a isenção parcial, vamos ao passo a passo para declarar esses rendimentos no programa da Receita Federal.
Acesse o programa do IRPF 2025
Baixe o programa oficial no site da Receita Federal ou acesse pelo e-CAC, caso opte pela versão online. Em seguida, inicie uma nova declaração ou continue uma já existente.
Vá até a ficha “Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoa Física”
Essa ficha é utilizada para declarar os aluguéis recebidos de inquilinos pessoas físicas.
- Selecione o titular ou dependente que recebeu os valores.
- Clique em “Novo”.
- Informe o nome e CPF do inquilino.
- No campo “Valor recebido”, insira o valor líquido, ou seja, o valor total do aluguel menos as despesas dedutíveis (IPTU, condomínio ordinário etc.).
Preencha corretamente as deduções
Caso tenha utilizado o carnê-leão durante o ano, importe os dados automaticamente. Isso garante que as deduções já estejam lançadas de forma correta. Caso contrário, insira manualmente os valores pagos por mês, com os descontos aplicáveis.
Lembre-se: é fundamental ter comprovantes de todos os valores declarados, inclusive recibos ou transferências de pagamento e boletos de IPTU e condomínio.
Informe os aluguéis recebidos de pessoas jurídicas, se houver
Se o imóvel estiver alugado para uma empresa (pessoa jurídica), a fonte pagadora é responsável por reter o imposto e informar à Receita.
Nesse caso, vá até a ficha “Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoa Jurídica” e preencha conforme o informe de rendimentos fornecido.
Exemplos práticos: como aplicar a isenção parcial
Vamos a dois exemplos simples para entender melhor como declarar aluguel de imóvel no IRPF 2025 com isenção parcial:
Exemplo 1: Aluguel com IPTU pago pelo inquilino
- Valor total do aluguel: R$ 2.000
- IPTU pago pelo inquilino: R$ 200
- Valor a ser tributado: R$ 1.800
Nesse caso, na hora de lançar no carnê-leão e na declaração anual, você informa R$ 2.000 como valor bruto, mas deduz os R$ 200 no campo de despesas dedutíveis.
Exemplo 2: Condomínio ordinário pago pelo inquilino
- Aluguel: R$ 2.500
- Condomínio ordinário: R$ 300
- Valor tributável: R$ 2.200
O mesmo procedimento vale: deduz-se o valor pago pelo inquilino como despesa que gera isenção parcial.
Cuidados e erros comuns ao declarar aluguel com isenção parcial
Declarar aluguel com isenção parcial exige atenção para evitar erros que possam chamar a atenção da Receita Federal. Confira os deslizes mais comuns:
- Informar o valor bruto sem descontar despesas dedutíveis.
- Deduzir despesas não permitidas, como fundo de obras ou reformas no imóvel.
- Não utilizar o carnê-leão em aluguéis recebidos de pessoa física.
- Não guardar os comprovantes dos pagamentos dedutíveis.
Organização e regularidade no preenchimento são os melhores aliados do contribuinte para uma declaração sem dores de cabeça.
Quais documentos guardar?
A Receita Federal pode solicitar comprovação de qualquer informação declarada, mesmo anos depois da entrega do IRPF. Por isso, é fundamental guardar:
- Recibos de aluguel.
- Boletos de IPTU e condomínio pagos pelo inquilino.
- Contrato de locação atualizado.
- Comprovantes de transferência bancária.
- Informações salvas do carnê-leão mensal.
A recomendação é manter esses documentos por pelo menos cinco anos após a entrega da declaração.
Dica extra: vale a pena alugar como pessoa jurídica?
Se você possui mais de um imóvel alugado ou recebe valores altos mensalmente, pode considerar a possibilidade de abrir uma empresa para gerenciar os imóveis.
A tributação na pessoa jurídica pode ser mais vantajosa em certos casos, com alíquota efetiva inferior à do IRPF.
Contudo, é necessário realizar um planejamento tributário adequado com auxílio de um contador especializado.
Conclusão
Saber como declarar aluguel de imóvel no IRPF 2025 com isenção parcial é essencial para cumprir com suas obrigações fiscais de forma correta e sem pagar mais do que o necessário.
Ao considerar os encargos pagos diretamente pelo inquilino, você reduz o valor tributável, respeita a legislação e evita problemas futuros com a Receita Federal.
Organize sua documentação, utilize o carnê-leão corretamente e preencha a declaração anual com atenção. Caso tenha dúvidas ou situações mais complexas, contar com o apoio de um profissional contábil é sempre uma boa escolha.
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